華潤集團圍繞5C價值管理要求，做強做優業務財務職能，在既定的戰略管理目標引導下，在數智化創新工具手段支撐下，圍繞價值創造開展的財務管理工作與追求質量發展的業務活動結合得更加緊密，業財融合的全價值鏈財務支持更加具象、集約、高效，能站在更為整體和長遠的角度服務業務發展，促進企業實現發展質量、結構、規模、速度、效益、安全的有機統一，賦能企業價值創造和高質量發展。這些年，業財融合實踐亮點紛呈，多家業務單元形成了適配自身發展要求的特色做法。

● 華潤啤酒 構建高效新管報，支持變革服務業務

在華潤集團“1246模式”指引下，華潤啤酒自2022年起進行了產銷分離組織二次轉型以及多元化、專業化發展架構調整。華潤啤酒實行“事業部+職能部門/直屬機構”組織模式，華潤雪花事業部致力于啤酒業務專業化發展，華潤酒業事業部致力于非啤酒業務專業化發展，后臺管理職能統一上收至華潤啤酒。華潤啤酒原財務成本中心存在映射關系及規則不統一、與人力系統匹配度低、費用切分不細致、責任價替換邏輯復雜等問題，難以滿足新管報的費用切分及映射需求，無法支撐管理決策需要。

組織和業務模式的變革要求新的數據流、信息流，新的管理報告體系來服務和支撐管理決策。華潤啤酒組織開展新管報體系建設工作，通過匯集各業務系統數據及財務系統數據，將法人單體數據拆分為原子維度，共同匯總構建數據集市，打通財務數據到管理數據鏈路；通過確定費用歸屬原則及費用切分方案，重構成本中心體系，將原管報數據按新架構劃分入對應業務中心及部門，為經營業績呈現、分析及考核提供全方位數據；通過增加責任價格體系，還原業務最真實的利潤，推動全產業鏈相關參與主體的利益與公司總體利益方向保持一致；通過搭建新管報數據平臺，實現華潤啤酒總部、啤白事業部、業務中心、事業部及片區、營銷中心及工廠多層級，實際成本及責任價格體系多維度的指標分析、來源去向跟蹤、差異校驗等多功能信息化呈現，敏捷高效反饋管理需求，為公司戰略發展提供支撐。

經驗亮點

華潤啤酒新管報體系建設，體現了點線面結合的業財精益管理理念。“點”上，要根本性治理成本中心、費用科目、法人單體數據等數據源；“線”上，要實現業務系統和財務系統的貫通集成、財務數據到管理數據鏈路打通、責任價體系的邏輯梳理重構；“面”上，要創新性呈現法人口徑財務數據按管理節點拆分重組，搭建多層級、多維度、多功能信息化報表平臺，為新組織架構的經營業績分析決策提供全方位數據支持。

● 華潤三九 搭建研發財務管理體系 支撐創新驅動發展戰略

近年來，華潤三九持續推進創新驅動發展戰略，不斷加大研發創新投入，投入金額和投入強度均穩步提升。由于研發創新投入的特殊性，企業面臨研發組織多、研發周期長、業務多樣化的管理困境，導致資源投入分散、溝通協調困難、管理復雜度上升等問題出現。

為聚焦研發關鍵活動，提高研發資源配置效率，華潤三九在總部和各下屬單元設立了專業研發財務組織，搭建了研發財務管理體系框架，推動財務管理與研發業務深度融合，提升各組織研發財務管理能力。

建立研發資源配置管理機制，深化業財管報體系。優化研發投入多口徑滾動預測模型，動態監測研發費用率、高新收入占比等關鍵指標，建立分級報告機制，通過進度跟蹤、周期與成本基線管理，及時識別研發投入目標達成風險與機會點；聚焦研發關鍵活動，打造研發項目立項、招采、考核全流程財務管理機制。建立健全立項經濟效益分析模型與應用，統籌研-產-銷各方共同測算項目投資回報，近三年平均每年完成約30個立項評估。參與研發采購管理，統一報價條目與標準，搭建項目績效評價體系，設計項目產出、執行、經濟效益等8個評價因子，支撐研發考核激勵。深度參與研發課題管理，解讀各級財政資金管理政策，增設專項資金的財務審核點和核算點，建立課題預算執行臺賬，全面識別和預警結題風險，提高申報與結題成功率。研發總部近3年獲批20個課題，累計獲得補貼近1.6億元。統一管理思路，為研發組織、研發項目管理打通系統和流程控制路徑，完善事中業務支持和風險管控，提升管理效率。

經驗亮點

華潤三九從創新發展戰略出發，靈活匹配財務職能和服務，從研發活動全周期、全流程、全價值鏈管理出發，構建研發財務管理體系框架，踐行了業財一體、場景賦能、價值管理的理念。通過對研發項目事前、事中、事后各關鍵環節的深度參與、分析支持和財務管控，提升創新研發資源的配置效率，保證研發項目的合規性和風險可控性。

● 華潤雙鶴 應收賬款精細化管理 業財協同強基增效華潤雙鶴深耕慢病、輸液、兒科、腎科、精神/神經等領域，擁有多個年銷售額超億元重點產品，涉及醫院直銷、商業分銷、原料藥工廠銷售等多種銷售模式，不同類型客戶對訂單結算要求各不相同。多樣化的客戶類型、復雜的銷售結算模式給營運資金管理和財務風險防控帶來了挑戰。傳統的銷售結算收款流程主要依賴業務人員的個人判斷發起，財務人員無法及時獲得業務前端客戶資信、回款等相關信息，導致應收賬款管理粗放、銷售回款無法預測，難以有效防范財務風險，影響資金周轉和使用效率。

為助力上下游業務發展，發揮財務對業務的支撐服務作用，提升營運資金管理效率，華潤雙鶴以公司自研訂單可視化系統為抓手，加強資金集約管理和動態監控體系，將應收賬款管理嵌入到系統管控中，實現客商狀態的實時監控和債權債務的系統核對處理。首先，根據業務模式梳理客戶信用標準，在訂單可視化系統中按業務類型、客戶類型、客戶等級等多樣化資信規則設置客戶資信信息，并與ERP系統集成，實現客戶、交易、合同的超資信自動校驗，構建規范標準的訂單、應收、資信管理流程，訂單結算總體流轉效率提升70%，大幅減少業財人員溝通成本，提高管理效能。其次，借助數智化手段，打通資金系統、核算系統收款平臺與訂單可視化平臺，實現銷售回款認領、發貨、核銷全流程的閉環管理，利用系統集成效應，強化應收款動態跟蹤管理，持續推動長賬齡清理，2022年末存量長賬齡應收規模壓降達68%，超額完成壓降目標，提升應收賬款的管理效率。最后，通過梳理應收超期天數、超額百分比、超資信發貨次數等多項財務管控指標，實時監控預警資信異常、超期應收等情況，及時提示業務人員調整信用政策，有效防范財務風險，提升財務管控能力。

經驗亮點

華潤雙鶴利用數字化可視化業務場景平臺，打通財務與業務的信息壁壘，將財務延伸至業務前端，深入參與到銷售全鏈條管理，嵌入監測指標，實時動態監控預警，提升應收賬款精細化管理水平，加速利潤向現金的轉化，并有效防范財務風險。以雙鶴應收款精益管理為切入點，逐步復制推廣此類業財深度融合的經驗和做法，識別并幫助解決業務中的痛點和難點，有利于更好發揮財務支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險的功能作用，助力集團高質量發展。